核心功能：

通过会计科目倒推生产成本

适用产品及版本：

好会计 ：专业版、旗舰版，没有启用库存核算模块

易代账：没有启用库存核算模块

适用场景及解决方案

操作视频

video

一、适用企业特点：

产品标准化且毛利稳定，可以基于销售收入的一定比例估算投入材料及生产成本。

二、目前工作现状：

此类微型生产型企业，计算生产成本，会计通常通过整理excel的方式，完成每月的成本计算：

（1）计算当月领料成本；

（2）核算完工总成本

（3）确定本月每一个存货 完工成本，便于核算销售成本、销售利润

三、核心诉求：

提高工作效率，简单设置分配比例，即可完成本月成本核算

四、 核心解决方案：

通过会计科目反推生产成本

设置领料方式、产成品分配方式，系统自动倒推生成成本，简便快捷

1.确定当月领料成本：通过原材料科目余额倒推本月领料成本；确定申领材料后，自动生成【领料凭证】

领料方式：（1）材料余额100%领料 （2）销售收入百分比领料 （3）导入原材料

2. 核算当月完工总成本及每一种产产成品 成本，自动生成【产成本凭证】

产成品分配方式：（1）生产成本100%结转 （2）销售收入

五、对会计制度及科目体系的要求

如下会计制度、会计科目体系，在期末结转可以使用本功能，

1.会计制度：

2013小企业会计准则、2007企业会计准则

2.会计科目：

【原材料】【库存商品】【主营业务收入】三个科目均为：一级科目启用【存货辅助核算】，且没有二级科目

3. 版本

好会计 ：专业版、旗舰版，没有启用库存核算模块

易代账：没有启用库存核算模块

使用方法

一、三大科目启用【存货辅助核算】

【原材料】一级科目启用【存货辅助核算】，且没有二级科目

【库存商品】一级科目启用【存货辅助核算】，且没有二级科目

【主营业务收入】一级科目启用【存货辅助核算】，且没有二级科目

二、 期末结转 启用【生产成本】卡片

1.升级到新版期末结转

新版本期末结转，菜单上会显示【新】的字样

2. 启用生产相关的凭证模版

启用如下三个凭证模版

启用后，期末结转会显示如下，三个凭证模版

三、【领用材料】

（一）卡片设置

（1）设置科目

借方科目，根据【生产成本】科目的设置情况，设置明细科目

贷方科目，除了【原材料】科目外，可以设置其他启用了【存货辅助核算】的科目

（2）设置领料方式

（1）材料余额100%领用

将原材料科目余额，100%领用为原材料

（2）销售收入百分比

领料比例，按 【主营业务收入】本月贷方发生额* 百分比 ，领用材料

（3）导入领料数量

导入excel，领用材料

（二）确定本月领用哪些原材料

有两种方式，从【科目辅助余额表】中批量提取原材料，另一种 直接添加原材料

1.从【科目辅助余额表】批量提取 原材料

勾选此选项后，系统自动从【原材料】等科目的【科目辅助余额表】提取余额

能提取到的科目，是在【期末结转】卡片【贷方】设置的科目

2.直接添加原材料

（三）计算领料数量、领料成本

1.领料出库表

根据原材料余额、企业适合的【分配率】，计算每种原料，领用数量、金额

（1）【材料库存余额】

①数量、②单价、③金额 取自【原材料】等科目【科目辅助余额表】，当前时间点的余额

举例：

【原材料】科目【科目辅助余额表】当前时间点余额如下，显示在【领料出库表】【材料库存余额】

（2）【本次领料】

根据原材料余额、企业适合的【领料分配率】，计算每种原料，领用数量、金额

（3）各【领料方式】，成本计算过程

选择不同的领料方式，本月领用的材料成本不同

目前有三种计算方法，【材料余额100%领用】【销售收入*%】【导入数量】

A领料方式：【材料余额】100%领用

将本月库存原材料全部领用，企业里账面多少原材料，当月全部投入生产

分配率=100%

下面描述各个字段的说明

本次领料

将库存原材料全部领用

④数量=【材料库存余额】①数量*%100%

⑤单价=【材料库存余额】②单价

⑥金额= ④*⑤

B领料方式 设置为【销售收入*百分比】

企业预估 材料战销售收入的比例，反推本月领用材料数量、金额

分配率=销售收入*百分比/【材料库存余额】③金额合计

（1）销售收入：本月【主营业务收入】金额

（2）百分比：默认40%，可以根据企业 材料占比情况，进行修改

（3）【材料库存余额】：具体见【领料出库表】③金额合计

（4）举例，根据上述例子

分配率=销售收入*百分比/【材料库存余额】③金额合计 = 7000*40%分配率/ 23000

=12.173913%

A材料 成本如下

⑥金额=A材料 【材料库存余额】③金额*分配率=5,000.00*12.173913%=608.7

⑤单价=【材料库存余额】②单价

④数量= ⑥/⑤

C领料方式：导入领料数量

导入excel表本月领用材料及领料数量，系统自动计算

导入请使用系统预制的表格完成导入

点【导入】，导入本次领料 存货编码、数量

导入后，【领料出库表】数量，显示excel中的数量

举例

A材料 成本计算如下

④数量= excel导入的数量

⑤单价=【材料库存余额】②单价

⑥金额= ④*⑤

（4）本期结存

⑦数量=①数量-④数量

⑨金额=②数量-⑤数量

⑧单价=⑨金额/⑦数量

2. 生成领料凭证

点【生成凭证】系统根据【领用材料表】计算数据，将当月计划领用原材料数量、金额，生成凭证

（1）凭证分录：

借：生产成本相关科目

贷：原材料.A 【材料领出表】本次领料 数量、金额、单价

原材料.B 【材料领出表】本次领料 数量、金额、单价

本次领料 数量、金额、单价，取自如下字段

（2）凭证附件

生成凭证借贷方分录的同时，将本月计算结果【领用材料表】作为附件，随意查询数据来源

附件样式为excel样式

excel内容

3. 其他功能

（1）暂估凭证

如果出现，本次出库后，原材料 结存出现为负数，说明原材料结存不足，可以做【暂估凭证】补充原材料的库存

数据出现如下情况

点【暂估凭证】录入暂估凭证分录，

（2）数量取整

适合按照 按整数领取材料的企业，比如电子设备组装、家具组装等。如果系统计算出来小数，可以使用【数量取整】，将领取的材料向上取整

（3）修改【本次领料】数量

系统计算了 本次领料数量后，用户还可以按照需要，修改数量，修改后，底色会显示为黄色

四、 结转制造费用

（一） 卡片设置

（1）设置科目

根据企业科目情况，设置借贷方科目。可以设置 多借多贷的模式

（二）生成制造费用凭证

显示凭证分录

三、 结转产成品成本

（一）卡片设置

1、 设置科目

可以设置一借多贷的模式，根据企业科目情况设置

设置成本项目对应的成本科目即可

2. 产成品分配方式

（1）生产成本100%结转：将【月初在产品成本】 、【本月投入的在产品成本】，全部结转到 【本月完工成本】

（2）销售收入*百分比 结转

按 生产成本占销售收入比例计算【本月完工成本】

销售收入为【主营业务收入】本月贷方发生额

百分比，默认80%，根据企业情况调整

（二） 产成品成本

分为两步，第一步确定 【本月完总成本】、第二步，确定每种完工产品成本、料工费成本

1.完工产品总成本

确定 本月完工产品总成本 ，通过【产成品分配率】确定

本月完工总成本=∑（本月完工产品成成本=（月初产品成本+本月投入产品成本）*分配率）

（1）生产成本项目

来自于，期末结转【结转产成品成本】设置的【项目】及【生产成本】科目

（2）月初在产品成本

根据【生产成本】明细科目，本月余额显示。

（3）本月投入成本

本月投入成本，根据【生产成本】明细科目，本月发生额显示

（4）本月完工成本

确定本月完工成本，有两种计算方法

A生产成本100%结转

适用于投入成本，全部完工，没有在产品场景

产成品分配率=100%

③本月完工成本=①月初在产品成本月+②本月投入在产品成本

B销售收入*百分比结转

适用于，按预估占比，计算完工成本的场景

产成品分配率=销售收入*百分比/(①【月初在产品成本】 合计+②【本期投入成本】合计)

销售收入：取自主营业务收入】科目辅助余额表本月发生额

③本月完工成本=（①月初在产品成本月+②本月投入在产品成本）*产成品分配率

举例：

计算本月完工总成本

销售收入：7000

产成品百分比：80%

产成品分配率=7000*80%/(①【月初在产品成本】 合计+②【本期投入成本】合计)

=7000*80%/(97000+23801)=4.635723%

本月完工总成本=(97000+23801)* 4.635723%=5600.01

2.产成品成本分配表

确定每种完工产品的生产成本及料工费投入情况。将【本月完工总成本】分配，按产值比（生产能力），分配给完工的产品。

（1）产值

打开界面，系统自动根据 当月销售收入情况，从【主营业务收入】，当月发生额中提取产成品记录，

比如当月 主营业务收入有2个产成品，界面上显示出来2条产成品记录

产值，当月的生产能力，作为各产品成本分配依据，默认从本期【主营业务收入】，当月发生额中提取

④本期入库，默认本期【主营业务收入】科目辅助余额表，贷方数量。根据本期的入库情况，根据真实的入库情况，调整

⑥产值，默认本期【主营业务收入】科目辅助余额表，贷方金额

⑤销售单价=⑥/④

⑦产值比=⑥/⑥合计

（2）各产品完工成本

将本月【 完工总成本】按【产值比例】，分配给各个产成品

⑨本月完工成本=本月完工产品成本合计*⑦

例如，产成品A 本月完工成本=120801*⑦=120801*0.4286=51,775.31

（3）分配料、工、费、其他

将每种产成品成本，拆分为料、工、费用、其他成本投入

料、工、费用、其他成本投入，通过【本月完工成本】中料工费其他占比作为分配依据

⑩材料= ⑨ *【本月完工产品成本占比】中材料占比

⑪人工=⑨ *【本月完工产品成本占比】中人工占比

⑫制造费用=⑨ *【本月完工产品成本占比】制造工占比

⑬其他费用=⑨ *【本月完工产品成本占比】制造工占比

举例：

产成品A料工费其他

⑩材料= ⑨ *【本月完工产品成本占比】中材料占比=⑨*0.35431=18344.51

⑪人工=⑨ *【本月完工产品成本占比】中人工占比=⑨*0.579465=30001.98

⑫制造费用=⑨ *【本月完工产品成本占比】制造工占比=⑨*=2142.98

⑬其他费用=⑨ *【本月完工产品成本占比】制造工占比=⑨*=1285.84

（4）期初产成品余额

数据来源于【库存商品】科目辅助余额表余额数量、金额

（5）完工产品凭证

生成凭证如下

产成本分配表样式